Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

Содержание
  1. Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры
  2. Какой бывает имущественный вычет
  3. Имущество приобретено до 2014 года
  4. Совместная собственность
  5. Долевая собственность
  6. Затраты по ипотеке
  7. Покупка жилья после 2014 года
  8. Исключение из правил
  9. Ипотечный вычет
  10. Налоговый вычет при совместной собственности 2018 — супругов, имущественный, покупка квартиры
  11. Правила оформления возврата
  12. Кто имеет право?
  13. Законодательство
  14. Налоговый вычет при совместной собственности
  15. Супругов
  16. При покупке квартиры
  17. В ипотеку
  18. Если жилье оформлено на мужа или жену
  19. Как получить?
  20. Перечень необходимых документов
  21. Максимальный размер
  22. Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?
  23. Основания получения вычета и его размер
  24. Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру
  25. Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
  26. Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
  27. Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
  28. Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми
  29. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: приобретение жилья в совместную собственность
  30. Нормативная основа
  31. Порядок получения налогового вычета супругами
  32. Вычет при оформлении общей долевой собственности
  33. Вычет при совместной собственности
  34. Оформление в единоличную собственность
  35. Документы
  36. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами (имущественный) — в 2018 году, изменения, в совместную собственность, в долевую собственность
  37. Условия
  38. Правовая база
  39. Изменения
  40. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами
  41. В совместную собственность
  42. В долевую собственность
  43. Оформление на одного супруга
  44. Если один уже получал возврат ранее
  45. Отказ в пользу мужа и жены
  46. Порядок получения
  47. Необходимые документы

Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

В данной статье будет рассмотрен порядок и разные варианты, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Мы разберем следующие вопросы:

  • как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность;
  • как получать имущественный вычет при долевой собственности;
  • какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после;
  • могут ли получить налоговый вычет оба супруга (даже если жилье оформлено только на одного из них);
  • какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Чтобы не повторяться с фразой «налоговый вычет», давайте введем обозначение и далее по тексту будем использовать сокращение: н/в.

Какой бывает имущественный вычет

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки!

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

  • По тратам на непосредственную покупку жилья;
  • По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Имущество приобретено до 2014 года

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС)  или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

Совместная собственность

Если квартира покупалась в СС, то при подаче документов на н/в муж и жена должны были представить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любое: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

При этом, если один супруг отказывался от вычета в пользу другого, то права на н/в он не лишался и мог заявить его впоследствии в полном объеме (если стоимость квартиры это позволяла).

Размер н/в при распределении 50% и 50% составлял соответственно по 1 млн. руб. на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата по купленной недвижимости имел предел в 2 млн.рублей.

При распределении 0% и 100% налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2 млн. руб., а второй права на н/в по приобретенной квартире лишался, но мог реализовать его в дальнейшем, при покупке нового объекта недвижимости.

Долевая собственность

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Пример 1. Супруги Сапруновы купили квартиру, которую оформили в долевую собственность с долей 50% на каждого собственника.

Максимальный размер н/в, который они смогут получить будет равен одному миллиону на мужа и столько же на жену. В итоге возврат НДФЛ составит 260 тыс.р. = 2 млн. * 13%.

Н/в по другой квартире они заявить не смогут, так как установленный лимит был ими исчерпан.

Пример 2. Супруги Сапруновы совершили покупку квартиры в совместную собственность и при подаче документов на возврат налога составили заявление о распределении н/в в пропорции 0% и 100%. Возврат НДФЛ в сумме 13% от 2 млн. получил муж.

Через 2 года супруги купили еще одну квартиру и написали заявление о распределении имущественного налогового вычета теперь уже в пользу супруги. Итого они получили на руки в общей сумме 520 тыс. руб. = 4 млн. * 13%. Разница очевидна.

Затраты по ипотеке

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. В отдельный вид н/в они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредиту можно было в полном объеме включить в состав основного н/в.

Покупка жилья после 2014 года

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

Пример. Сапруновы купили квартиру за 4.3 млн.р. в совместную собственность. Все документы (ДДУ, право собственности, платежные бумаги) оформлены на супруга. Несмотря на это, супруга сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2 млн. руб. При этом муж также может подавать документы на возврат своей части в размере тех же 2 млн.руб.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

Исключение из правил

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

О том, какие еще подводные камни могут встретиться при оформлении возврата НДФЛ, а также о том, как быть пенсионерам и можно ли вернуть подоходный налог за детей, смотрите в статье: «Что нужно знать обывателю о возврате НДФЛ при покупке недвижимости».

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов!

Налоговый вычет при совместной собственности 2018 — супругов, имущественный, покупка квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

При приобретении недвижимости у каждого гражданина РФ есть право на возврат части средств, уплаченных ранее в качестве подоходного налога. Это позволяет несколько снизить затраты, связанные с покупкой жилплощади. Однако процесс имеет ряд нюансов, о которых стоит знать заранее.

Правила оформления возврата

Законодательно получение налогового вычета при покупке квартиры обусловлено положениями Налогового кодекса РФ. В 2014 году в нем были произведены значительные изменения.

Поэтому, при получении компенсации дата приобретения недвижимости имеет большое значение.

Кто имеет право?

После покупкой гражданином квартиры, у него имеется возможность получить имущественный вычет. Однако правом обладают только лица, которые своевременно и в полном объеме вносят подоходный налог в казну государства. Если человек не работает, заявление на предоставление льготы отклонят.

Правом на налоговый вычет при совместной собственности могут воспользоваться лица, которые ранее не получали возврат.

В выплате будет отказано, если:

  • сделка была произведена между взаимозависимыми лицами;
  • гражданин уже использовал свое однократное право получения вычета;
  • покупатель не является резидентом РФ;
  • гражданин находится на пенсии, и у него уже истек трехлетний налоговый период.

Чтобы претендовать на получение возврата, нужно соблюдать все правила, установленные действующим законодательством.

Законодательство

Законодательно возможность получения вычета при покупке квартиры закреплена в статье 220 НК РФ.

В 2014 году правовая база этого вопроса была расширена принятием ФЗ № 212, после чего сильно изменилась процедура получения налогового вычета.

Налоговый вычет при совместной собственности

Совместная собственность возникает, если имущество или иные ценности были приобретены в браке на денежные средства супругов. Фактически это подвид долевой собственности.

Однако размер долей супругов не может быть выявлен. Законодательно предусмотрена возможность использования подобных приобретений только совместно.

Несмотря на вышесказанное, при приобретении недвижимости лицами, состоящими в законном браке, существует возможность оформить квартиру в долевую собственность и заранее определить размер доли, приходящейся на каждого владельца.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждой стороны. Все имущество, приобретенное во время брака, считается общим, вне зависимости от того, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь.

В подобной ситуации налоговый вычет будет распределяться на равные части.

При приобретении недвижимости, супруги имеют право на два вида налоговых вычета:

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году. Если при покупке недвижимости затраты составили более 4 млн. рублей, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета с 2 млн. рублей.

Если расходы составили меньше 4 млн. рублей, возврат может быть распределен в любой пропорции по желанию граждан.

При приобретении жилплощади в совместную собственность, величина возврата налога не зависит от того, на чьи именно средства была совершена сделка.

При покупке квартиры

Вычет имеет право получить лишь гражданин, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2018 году, гражданин имеет право на получение льготы по нескольким объектам, однако здесь есть ряд особенностей.

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

  • оплата производилась с привлечением государственных или иных средств, не принадлежащих супругам;
  • если договор покупки квартиры заключен с взаимозависимым физическим лицом.

Максимальная сумма вычета равна 260 тыс. рублей, а при ипотечном кредитовании – 390 тыс. рублей.

При расчете льготы учитываются следующие виды расходов:

  • затраты непосредственно на оплату приобретения помещения;
  • на погашение переплаты, если был использован ипотечный кредит;
  • на достройку и отделку.

Не все виды доходов облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не списываются со следующих видов денежных средств:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • пособия.

За один календарный год гражданин имеет право получить возврат в размере не более суммы подоходного налога, который работодатель перечислил за год в налоговую службу. Если при этом налоговый вычет не был выплачен полностью, его остаток должен быть перенесен на следующий год.

Если квартира была куплена сразу несколькими лицами, вычет предоставляется в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 260 тыс. рублей на одного человека.

В ипотеку

При приобретении жилья в ипотеку покупатель получает налоговый вычет лишь с той суммы, которую он переплатил за кредитную услугу.

Если жилье оформлено на мужа или жену

В случае оформления вычета на одно из супругов второй не теряет своих прав на получение процентов с налога и также может получить денежные средства.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • регистрация брака до совершения сделки купли-продажи;
  • оба супруга официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ;
  • супруги до этого не использовали право налогового вычета.

Также следует знать, что приобретаемое имущество должно иметь статус жилого.

Как получить?

Для получения налогового вычета при совместной собственности супругов потребуется собрать необходимый пакет документов, предоставить их в налоговый орган, приложив к ним декларацию 3-НДФЛ и заявление.

Перечень необходимых документов

При оформлении налогового вычета потребуется предоставить в налоговою службу следующие документы:

  • паспорт гражданина РФ;
  • заявление на возврат налогового вычета, а также декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, официально подтверждающие расходы гражданина;
  • документально подтвержденные сведения о уплате гражданином НДФЛ.

Максимальный размер

Сумма налогового вычета распределяется в основном по двум параметрам: потраченные средства при покупке недвижимости и уплаченный НДФЛ:

  • Общая сумма. Расчет налогового вычета производится от средств, потраченных на покупку квартиры или земельного участка, но эта сумма не должна превышать 2 млн. рублей, а для недвижимости приобретенной ранее 2008 года – 1 млн. рублей.
  • За каждый год. Гражданин имеет право получить сумму, которая не превышает 13% его официальной зарплаты за год, соответственно налоговые вычеты ему могут выдавать несколько лет.
  • Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года в ипотеку, налоговый вычет с уплаченных процентов будет возвращен в полной мере, если же жилье было приобретено позднее, то эта сумма будет ограничена 3 млн. рублей, соответственно получить человек сможет не более 390 тыс. рублей.

Больше вышеуказанных сумм получить не удастся.

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ).

С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат.

Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам.

Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Совет!

Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

  • определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
  • если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

  1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
  2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
  3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно.

Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов.

О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

  1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
  2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: приобретение жилья в совместную собственность

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

Оформление налогового вычета за приобретенное жилье позволяет вернуть часть денежных средств, внесенных в качестве уплаченных налогов.

Однако, для получения этого вычета следует правильно подготовить документы, которые будут выступать в качестве юридического подтверждения реализации права на налоговый вычет.

Имеют такое право и супруги, которые приобрели недвижимость в долевую или общую совместную собственность.

Кроме того, получение вычета является правом и тех супругов, которые оформили недвижимость в единоличное владение. Какие документы следует подготовить и как правильно оформить право на получение денежных средств?

Нормативная основа

Регулирование процедуры получения налогового вычета осуществляется достаточно большим количеством нормативных актов, принятых на федеральном уровне.

Основное регулирование вопросов, связанных с получением налогового вычета, находится в ведении Налогового Кодекса Российской Федерации. В частности, основное регулирование возложено на статью 220 данного нормативного акта. В рамках этой статьи зафиксировано право получения налогового вычета, а также основные направления документальной подготовки реализации такого права.

Так как речь идет о получении налогового вычета супругами, следует отталкиваться от того, какой режим установлен в отношении приобретенного имущества, а значит, в качестве основы регулирования такого режима приобретения и использования имущества следует рассматривать также Семейный Кодекс Российской Федерации (как нормативный акт, рассматривающий в статье 34 статус приобретенной совместной собственности), а также Гражданский Кодекс, который рассматривает возможности приобретения различных объектов недвижимости в собственность, в том числе путем оформления в совместную и долевую собственность.

Порядок получения налогового вычета супругами

Получение налогового вычета супругами при приобретении недвижимости в собственность осуществляется по стандартному порядку получения такого возмещения от государства. Состоит процедура получения вычета из следующих шагов:

  1. Подготовка документов, подтверждающих совершение сделки о приобретении того или иного объекта недвижимости. В частности, понадобится не только пакет документов, который подтвердит наличие права собственности на тот или иной объект недвижимости, но и документы, демонстрирующие основание возникновения такого права.
  2. Формирование пакета документов, показывающих уровень доходов, в том числе налогооблагаемых, заявителя, а также его расходов (в данном пакете предоставляются справки обо всех имеющихся доходах, а также декларация по специально установленной форме).
  3. Подача заявления о получении налогового вычета с приобретенного жилья. Это заявление должно быть сопровождено специальным пакетом документов, подтверждающих право на получение такого вычета, а также сведениями о том, на какой счет должны быть перечислены денежные средства.

Однако у различных вариантов оформления права собственности будут свои нюансы в получении налогового вычета.

Вычет при оформлении общей долевой собственности

Оформление долевой собственности на приобретенное недвижимое имущество является одним из вариантов, который может быть реализован при оформлении сделок по купле-продаже имущества. В этом случае получение налогового вычета будет иметь свои нюансы.

Так, оформление налогового вычета может быть осуществлено супругами на основании того, кто и каким образом вносил денежные средства за приобретенное жилье.

Одним из вариантов становится получение налогового вычета в зависимости от того, какой процент денежных средств какой из супругов внес в приобретаемую недвижимость. Право на такое получение вычета должно быть подтверждено документально, в частности, платежными документами, в которых будет иметь отражение размер фактически внесенных денежных средств.

Другим вариантом становится внесение денежных средств одним супругом или использование обезличенных платежных документов. В этом случае размер получаемого вычета устанавливается по соглашению между супругами, а подтверждение расходов должно быть осуществлено финансовыми документами, которые не будут пересекаться при оформлении права на налоговый вычет.

Вычет при совместной собственности

Если речь идет о приобретении жилья в общую совместную собственность, то порядок получения налогового вычета выглядит проще, чем с оформлением долевого правового режима в отношении приобретенной недвижимости.

Получение налогового вычета в данном случае может быть оформлено на обоих супругов в процентном соотношении 50/50 либо иным способом, если супруги составят специальное соглашение, которое будет предоставлено в налоговые органы для осуществления проводимых расчетов сумм налоговых вычетов.

При подготовке документов для подачи на получение налогового вычета необходимо помнить, что при составлении специального соглашения о долях в отношении расчетов налогового вычета в дальнейшем изменить ранее установленные доли не получится, так как они устанавливаются только один раз.

Кроме того, если общая стоимость жилья превышает четыре миллиона рублей, то установление долей собственности не потребуется, так как по закону максимальная стоимость имущества, в отношении которого может быть рассчитан налоговый вычет, не может превышать два миллиона рублей на одного человека в жизни.

Предоставление документов, которые могут подтвердить право на получение налогового вычета, происходит в двойном пакете одновременно обоими супругами, однако декларации подаются отдельно каждым из супругов.

Оформление в единоличную собственность

Если недвижимость оформляется в единоличную собственность одного из супругов, то право на получение налогового вычета сохраняется за обоими из них независимо от того, на кого именно оформлено право собственности.

Режим получения налогового вычета будет установлен на основании составленного супругами соглашения, в котором будут указаны доли, в которых он распределяется между супругами.

Составление такого соглашения необходимо в любом случае независимо от того, какова стоимость приобретенного объекта недвижимости – до четырех миллионов рублей или свыше этой суммы.

Если супруги приняли решение о том, что вычет получает только один супруг, то установление соглашения потребуется только в том случае, если оформляться документы будут на того супруга, который не является собственником конкретного объекта недвижимости.

Независимо от того, каким образом оформлено право собственности на приобретенное жилье, а также от того, каково соотношение долей в получаемом налоговом вычете, отдельным соглашением должно быть соотношение долей в отношении ипотечного вычета.

Кроме того, такое соглашение может быть изменено, что недопустимо для аналогичного документа в отношении основного вычета. Для того, чтобы получить любой из указанных вычетов, потребуется обязательное оформление специального пакета документов.

Документы

В пакет документов, которые должен подготовить каждый из супругов, входят:

  • заявление о предоставлении налогового вычета на основании приобретенного права собственности на конкретный объект недвижимости (при оформлении заявления необходимо указать, какой именно объект недвижимости был приобретен);
  • паспорт в оригинале и копии (заверяются сотрудниками налоговых органов, принимающих заявление на предоставление налогового вычета);
  • свидетельство о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (также предоставляется в оригинале и копии);
  • СНИЛС;
  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ за тот период, в котором было приобретено имущество и планируется получение налогового вычета;
  • в случае наличия дополнительных доходов – справка в свободной форме о наличии таковых;
  • декларация налогоплательщика по форме 3-НДФЛ за период, в котором было приобретено недвижимое имущество, а также за который планируется получить налоговый вычет;
  • Выписка из Единого государственного реестра недвижимости об оформлении права собственности на приобретенное жилье;
  • договор купли-продажи квартиры с указанием действительной стоимости приобретенной недвижимости, за которую она была приобретена;
  • в случае, если для приобретения недвижимости использовался ипотечный займ, потребуется также договор ипотечного кредитования, в том числе для расчета вычета, который может быть предоставлен на основании уплаченных ипотечных процентов.

Перечисленный пакет документов готовится каждым из супругов независимо от того, какое финансовое или долевое участие каждый из них принимает в оформлении сделки.

Получить налоговый вычет с приобретенного жилья может каждый из супругов независимо от того, кто сколько вложил денежных средств в приобретение жилья. Единственным условием является обязательное составление специального соглашения о распределении долей приобретенного имущества и полученного налогового вычета, которое предоставляется в налоговые органы.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)110-46-40.
  • Санкт-Петербург: +7(812)245-38-14.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами (имущественный) — в 2018 году, изменения, в совместную собственность, в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

Такое право доступно супругам, которые решили приобрести квартиру по сделке мены.

По договору обмена супруги одновременно выступают продавцами и покупателями недвижимости.

Им разрешено воспользоваться вычетом: как приобретателям недвижимости, и как продавцам.

В качестве продавцов муж и жена вправе претендовать на вычет, если недвижимость находилась в собственности несколько лет. Объем вычета при продаже равняется 1 млн. руб.

Условия

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами возможен, если они состоят в официальных брачных отношениях.

Недвижимость может находиться в общей собственности, разделенной на доли. Возможно владение квартирой мужем и женой на праве совместно оформленной собственности, без их выделения в долевые рамки.

Вычет по налогу положен, если у плательщиков налога, есть доход, облагаемый НДФЛ.

Это может быть работа по трудовому договору, занятие бизнесом или другой оплачиваемой деятельностью.

Право на льготу возникает с момента регистрации квартиры в Росреестре.

Время, с которой исчисляется вычет – момент подписания документа о передаче квартиры.

Правовая база

Деньги по имущественному вычету могут быть начислены согласно правилу НК РФ – статья 220.

Нормы статьи устанавливают размеры льготы при:

  • купле-продажи недвижимости;
  • оформлении на нее ипотечного или иного кредита.

Статус совместной собственности установлен СК РФ – статьей 34. Порядок распределения вычета устанавливается Письмами ФНС России.

Изменения

До 1.01.2014 г. вычет на общую квартиру мужа и жены распределялся в пределах 2 млн. на двоих.

С 2018 г. супруги вправе претендовать на целый вычет, в зависимости от принадлежащей доли в квартире, либо получить льготу размере 50% и более.

Основное изменение – они могут получить самостоятельный вычет, т.е. учитывается не объект недвижимости, а человек, получающий льготу.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Цена квартиры влияет на сумму возврата налога. Каждый из супругов вправе получить с 2-х миллионного вычета 260000 руб.

При оформлении права на получение возврата следует обращаться в налоговую службу по месту нахождения квартиры или в районе фактического проживания супругов.

Возможно уменьшение налогооблагаемых доходов льготников, равное размеру вычета.

Льгота также доступна родителям, приобретающим квартиру и оформившим ее на маленьких детей.

В совместную собственность

По закону все имущество, которые супруги купили за время своего совместного проживания, считается общим, за исключением случаев, установленных в брачном договоре (при его наличии).

Закон также дает право супругам на вычет, даже когда один из них и вовсе не участвовал в расходах на покупку желанной недвижимости.

Если она приобретается в совместную собственность, то льгота может быть поделена между мужем и женой  по их соглашению:

  • при его отсутствии льготы распределяются по 50%, хотя договоренностью может быть предусмотрен вычет на счет кого-нибудь из супругов;
  • заявление на распределение вычета может быть подано однократно и в дальнейшем не подлежит изменению супругами;
  • размер вычета зависит от стоимости квартиры и от даты ее покупки.

Если супруги купили недвижимость до 1.01.2014 г., то существует ограничение общей льготы в два млн. руб. Данная сумма вычета обязательно делится пополам.

Например, супруги Иван и Софья Парфеновы получили по платной сделке квартиру в 2013 г. по цене в три млн. Каждый из них сможет приобрести льготу по сто тыс. руб.

Если квартиру купили уже по новым налоговым нормам, после 2018 г., то оба супруга могут получить целую сумму льготы.

Например, чета Васильевы Родион и Татьяна стали владельцами квартиры стоимостью в 8.5 млн. руб.

Цена недвижимости больше 4 млн., а, следовательно, обоим супругам разрешено использовать вычет в два млн. Это равно: 260000 руб. для каждого.

В долевую собственность

Если квартира делится на доли, то собственник оформляет вычет строго согласно ее указанному размеру:

  • когда выясняется, что один из супругов раньше был получателем льготы, то другому будет начислена сумма, которая равняется размеру доли в квартире;
  • если жилплощадь купили до 2018 г., то наибольший размер вычета по ней достигнет двух млн. на двоих, независимо от цены квартиры;
  • не работающий и не получающий доходы супруг не вправе отказаться от своей части вычета и отдать его другому супругу.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры супругами в 2018 году используются аналогичные налоговые правила.

Это зависит от того, пользовался ли один из супругов льготой ранее.

Например, супруги Артамоновы Илья и Марина стали обладателями жилплощади ценой в десять млн. (по 1/2 доли), но Артамонов воспользовался правом на льготу еще до подписания сделки.

Тогда жена сможет получить льготы только в пределах своей части – 5 млн. (что не превысит 260000 руб.).

Если сделка была подписана после 1.01. 2018 г., то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет.

Так, например, муж и жен купили однокомнатную квартиру стоимостью в 3500000. руб. (в долевом соотношении по 50%).

В таком случае они могут рассчитывать на вычет в 227500 руб.

Оформление на одного супруга

Если недвижимость при покупке была полностью переписана на одного из супруга, то другой вправе получить вычет в положенном размере.

По закону такая квартира общая, так как предполагается, что она приобретена на вместе заработанные доходы.

Оформление квартиры на любого из супружеской пары не лишает права отказаться от части своего вычета в пользу мужа, или жены (за исключением долевого оформления).

Если один уже получал возврат ранее

Супруг, который воспользовался вычетом по прежней сделке, может рассчитывать на повторный вычет только в случае, если будет достигнута договоренность о полном отказе от вычета.

Отказ в пользу мужа и жены

Это лучше сделать, когда у кого-то из супругов нет доходов, на которые начисляется подоходный налог. Отказ должен быть сделан в письменной форме.

Не допускается отказ от вычета в пользу супруга, если часть суммы льготы была уже получена.

За супругом, который не использовал вычет в пользу другого, закреплено право на такую льготу в будущем.

Порядок получения

Муж и жена подают заявление в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры.

К заявлению следует приложить заполненную форму 3-НДФЛ от каждого супруга.

Срок рассмотрения заявления составляет 15-30 дней.

Можно попросить имущественный вычет у организации по месту работы для чего из налоговой службы следует взять необходимое уведомление.

Необходимые документы

К заявлению и документу 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • документ о купле-продаже недвижимости;
  • акт передачи;
  • расчетные документы, которые подтверждают факт перевода средств на счет продавца;
  • свидетельство о регистрации;
  • документ о праве собственности на жилплощадь;
  • справка 2-НДФЛ от каждого супруга.

Здесь можно скачать образец заявления на получение налогового вычета, образец справки о доходах 2-НДФЛ.

Документы подаются лично или через представителя по доверенности. Сумма начисляется за год обращения.

Тут представлены форма декларации 3-НДФЛ, образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Срок давности для такой льготы не предусмотрен. Главное, чтобы на момент подачи у супругов был постоянный налогооблагаемый доход.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: