Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Содержание
  1. Налоговый вычет при долевой собственности
  2. Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности
  3. Налоговый вычет при продаже доли в квартире
  4. Налоговый вычет при покупке доли в квартире
  5. Правила получения имущественного вычета при долевой собственности
  6. Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность
  7. Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения
  8. Условия получения налогового вычета
  9. Правила получения налогового вычета до 2014 года
  10. Налоговый вычет при долевой собственности 2018 — супругов, имуещественный, при совместной, Налоговый кодекс
  11. Что нужно знать?
  12. Правовое регулирование
  13. Налоговый вычет при долевой собственности
  14. Супругов
  15. Имущественный
  16. При покупке жилья
  17. По ипотечным процентам
  18. Распределение суммы
  19. Как оформить?
  20. Какие требуются документы?
  21. Причины отказа
  22. Вычет ндфл при приобретении квартиры в долевую собственность
  23. Налоговый вычет при долевой собственности
  24. Долевая собственность
  25. Как получить налоговый вычета при долевой собственности в 2018 году
  26. Возврат при общей долевой собственности
  27. Forbidden
  28. 6 видов налоговых вычетов при покупке квартиры
  29. Налоговый вычет при покупке квартиры безработным и несовершеннолетним собственникам
  30. Срок давности и правило разового использования налогового вычета при покупке недвижимости
  31. Оформление налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при долевой собственности

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Имущественный налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства, если приобрели недвижимость. Каждый работающий гражданин России — плательщик подоходного налога. Точнее, непосредственно налог перечисляет в бюджет работодатель физического лица. На руки же работник получает сумму оплаты за труд за вычетом удержанного и перечисленного НДФЛ.

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного подоходного налога, читайте нашу статью. 

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

  • вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
  • вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

  • уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
  • применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание!Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн — 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

  • (5,3 млн.*0,75 — 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей — НДФЛ Инны Васильевны;
  • (5,3 млн.*0,25 — 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей — НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн — 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч — 1 млн.) *13% = 42 250 рублей.

 Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч — 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки.

Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников.

Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жилья До 1 января 2014 г. С 1 января 2014 года и позднее
Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, официально трудоустроенный. Вычетможет получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.
Сколько раз можно получить вычет? Один раз в жизни по одной квартире Несколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита
Когда нельзя получить вычет? •  жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун);•  налогоплательщик не платил за  жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство.•  если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченных свыше финансовой помощи государства/работодателя;
Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры 260 тыс. руб.
Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентам Отсутствует 390 тыс. руб.
Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета? •  на саму покупку жилья;•  на проценты по ипотечному кредиту;•  на достройку и отделку;
Какие доходы учитываются при определении размера возвратаналога? •  зарплата;•  сдача имущества в аренду;•  продажа имущества;•  выплаты по договору подряда;
Какие доходы нельзя учесть для возврата налога? •  пенсии;•  государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д.•  дивиденды;
В каком размере можно получить возврат налога? За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать заодин календарный год, остаток переносится на следующий год.
Налоговый вычет при долевой собственности Дается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимости Дается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику
Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности  Лимит не установлен Лимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости
Где можно получить вычет? В налоговой инспекции по окончанию календарного годапокупки В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года — у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Россияне имеют право компенсировать часть своих затрат на покупку недвижимости и оформить имущественный налоговый вычет в виде возврата НДФЛ, уплаченного ими в бюджет.

На квартиру, купленную в долевую собственность, допускается оформление налогового вычета. При этом процедура будет иметь некоторые особенности при распределении собственности  между дольщиками.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры до 2014 года и после существенно изменились.

Связано это с тем, что с 2015 года вступили изменения в Налоговом кодексе, определяющие специфику получения налогового вычета гражданами.

Условия получения налогового вычета

Правила оформления налогового вычета содержатся в Налоговом кодексе в ст. 220. В частности, здесь прописаны такие аспекты, как лимиты предоставления вычета, сроки подачи декларации и перечень потенциальных получателей вычета и прочие важные условия.

Порядок получения налогового вычета един для всей территории страны. Локальные нормативно-правовые акты по данному вопросу отсутствуют, так как этот вопрос регулируется на федеральном уровне. Некоторые проблемные вопросы, в частности, специфика получения вычета при оформлении квартиры в долевую собственность, есть в рекомендательных письмах Минфина.

Стоит понимать, что вычет может быть оформлен не в размере всех расходов на покупку квартиры, а в пределах установленного лимита и определяется как стоимость недвижимости, умноженная на НДФЛ (ставка составляет 13%).

Но Налоговый кодекс ограничивает налогоплательщиков по доступной им сумме для оформления вычета и устанавливает определенные лимиты. Они составляют не более 2 млн. р. при покупке квартиры на собственные сбережения и до 3 млн. р. на ипотечное кредитование.

Таким образом, предельное значение налогового вычета составляет 260 тыс. р. (2 млн.*13%) по затратам на покупку недвижимости и 390 тыс. р. (3 млн.*13%) по процентам по ипотечному кредиту.

Например, налогоплательщик купил квартиру за 1,9 млн. р. Вычет может быть предоставлен ему со всей суммы в размере 247 тыс.р. (1,9*13%). Другой налогоплательщик приобрел квартиру за 8 млн. р. Ему полагается вычет с учетом лимита в 2 млн. р. в сумме не более 260 тыс. р.

Для получения возможности оформления имущественного налогового вычета требуется соблюдение следующих условий:

  1. Налогоплательщик должен являться налоговым резидентом РФ (к ним относятся лица, проживающие на российской территории более 183 дней).
  2. У него должны быть налогооблагаемые доходы по ставке 13% НДФЛ. Обычно это заработная плата по месту работы, но также могут быть учтены поступления от продажи автомобиля или квартиры, доходы от сдачи в аренду недвижимости. Перечень льготных категорий, освобожденных от НДФЛ, права на вычет лишены. В их числе предприниматели на упрощенке, женщины в отпуске по уходу за ребенком, пенсионеры и пр.
  3. Покупатель может потратить на квартиру только собственные средства или деньги, полученные в рамках ипотечного кредита. В данном случае не будут приниматься в расчет средства, выделенные по программам государственной поддержки, материнский капитал или в рамках военной ипотеки.
  4. Вычет предоставляется в пределах фактически перечисленного НДФЛ. Например, лицо перечислило со своего годового заработка сумму НДФЛ 50 тыс.р. Именно ее он может запросить к возврату, а остаток перенести на следующие налоговые периоды.
  5. Вычет может быть оформлен как в части расходов на покупку квартиры, так и на проведение отделочных работ. Но только в пределах лимита в 2 млн.р. и при условии, что в передаточном акте на недвижимость содержится условие о необходимости проведения таких работ.

Правила получения налогового вычета до 2014 года

С 2018 года оформить вычет за квартиру, купленную в 2014 году, уже нельзя. Дело в том, что документы на получение вычета можно подать только за три предшествующих года.

В 2018 году допускается оформление вычета за квартиру, купленную в 2015, 2016, 2017 годах.

Причем речь идет не о дате передачи денег от продавца к покупателю, а о наступлении одного из указанных в Налоговом кодексе событии:

  • дата регистрации права собственности на квартиру в Росреестре и внесения соответствующей записи в ЕГРН;
  • дата подписания акта приема-передачи при приобретении квартиры у застройщика в новостройке (например, гражданин внес плату за квартиру в 2014 году, но передаточный акт был подписан в 2016 году, именно 2016 год будет являться датой покупки квартиры).

Базовые правила оформления налогового вычета на квартиру, купленную до 2014 года, включили в себя такие положения:

  1. Налогоплательщик вправе получить вычет за квартиру только единожды. То есть при приобретении следующего объекта недвижимости вычет уже не предоставлялся, независимо от того, на какую сумму он был оформлен.
  2. Вычет оформлялся в размере пропорционально доле налогоплательщика. Например, если недвижимость стоимостью 1,5 млн. р. была куплена на двоих собственников, то каждый из них мог оформить вычет с суммы не более 750 тыс. р.
  3. Владелец доли не вправе отказаться от своего вычета в пользу другого, он мог воспользоваться им только сам.
  4. Налоговый лимит в 2 млн. р. был привязан к конкретному объекту недвижимости. Если квартира стоила дороже, то вычет налогоплательщики могли оформить только с суммы в 2 млн. р.

Налоговый вычет при долевой собственности 2018 — супругов, имуещественный, при совместной, Налоговый кодекс

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Покупая квартиру в долевую собственность, человек должен знать, что у него есть законное право на возвращение части потраченных средств путем получения имущественного налогового вычета. Процесс похож на классический. Однако манипуляция будет иметь ряд существенный отличий, о которых стоит знать заранее.

Что нужно знать?

При долевой собственности у жилплощади есть несколько владельцев. Их доли не всегда могут быть равными. Закон предоставляет каждому собственнику право самому распоряжаться своей частью имущества, если это не затрагивает права других владельцев и не несет вред помещению. Предоставление льготы при покупке жилья в долевую собственность имеет ряд особенностей.

Размер налогового вычета равен проценту от суммы, потраченной гражданином на приобретение квартиры либо ее части. Если в документах указана лишь общая стоимость квартиры, расходы собственником условно принято делить поровну.

Если расход собственника оказался меньше 2 млн. рублей, оставшуюся часть от вычета он имеет право получить при приобретении другого объекта.

Если квартира продается вместе с мебелью, следует выяснить, включена ли ее цена в стоимость недвижимости. Налоговый вычет не распространяется на предметы обихода. Расходы на облицовочные работы также позволяют получить возврат.

Правовое регулирование

Начинать процедуру получения вычета нужно со знакомства с законодательством. Процесс предоставления возврата регулируют статья 78 и статья 220 НК РФ.

Дополнительные нормы содержатся и в ФЗ № 214.

Налоговый вычет при долевой собственности

Налоговым вычетом при долевой собственности могут воспользоваться следующие категории граждан:

  • Официально трудоустроенные физические лица, стабильно уплачивающие НДФЛ. Именно с подоходного налога начисляется вычет.
  • Лица, имеющие российское гражданство. Если иностранец имеет долю в собственности недвижимости и даже уплачивает подоходный налог в ФНС России, он все равно не имеет права на льготу.
  • Лица, у которых имеется доля в недвижимости.

Несовершеннолетние граждане, на которых оформлена доля в собственности, не имеют права на личное получение возврата. Однако за них это могут сделать родители.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждого из них.

Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым. При этом не важно, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь. Возврат предоставляется каждому гражданину в равном размере.

Если супруги купили квартиру, они могут получить вычет, компенсирующий часть расходов на приобретение жилплощади, или вернуть уплаченные проценты по кредиту, если использовалась ипотека.

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году.

Имущественный

Имущественный налоговый вычет представляет собой предоставление денежных средств, которые имеет право получить гражданин, приобретший квартиру либо иную жилплощадь. Воспользоваться льготой могут только налоговые резиденты РФ. Иным лицам возврат недоступен.

Покупка жилья после 2014 года позволяет получить возврат при приобретении нескольких объектов, если их общая стоимость не превышает 2000000 руб.

Дело в том, что в этот промежуток времени в законодательство РФ были внесены коррективы, отменившие возможность получения возврата только 1 раз в жизни. Однако ограничения остались.

Максимальная сумма вычета не может превышать 260000 руб. Если возврат предоставляется при ипотечном кредитовании, размер возврата повышается. Гражданин может получить до 390000 руб.

Рассчитывая доступную сумму возврата, специалисты примут во внимание следующие виды расходов:

  • средств, потраченные непосредственно на покупку жилья;
  • размер переплаты за использование ипотечного кредитования;
  • деньги, которые пришлось потратить на достройку и отделку.

При определении размер налога учитываются следующие виды доходов гражданина:

  • официальная заработная плата;
  • плата за аренду сдаваемого имущества;
  • продажа имущества;
  • денежные средства, полученные гражданином по договору подряда.

Не все виды дохода облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не взимаются со следующих видов выплат:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • пособия, выплачиваемые из бюджета региона или государства.

Размер возврата не может быть больше количества денежных средств, которые работодатель гражданина перечислил в казну государства. Если вычет не был выплачен полностью, он переносится на следующий налоговый период.

Чтобы льгота была предоставлена, гражданин должен подготовить пакет документов и написать заявление. Бумаги нужно предоставить в ФНС РФ. Здесь документация будет изучена и рассмотрена. Если на ее основании гражданин имеет право на получение выплаты, деньги будут начислены на его счет.

При покупке жилья

При распределении суммы вычета за покупку квартиры важен год ее приобретения. Если жилье было куплено после января 2014 года, то каждый долевой участник имеет право на возврат с понесенных им расходов, если они не превышают 2 млн. рублей.

По ипотечным процентам

Если жилплощадь была куплена в ипотеку либо приобретена с использованием иных кредитных средств, собственники (если они являются созаемщиками) имеют право распределить вычет между собой в любом соотношении, предварительно предупредив об этом налоговую службу.

Распределение суммы

Если недвижимость приобретается в долевую собственность, как правило, и налоговый вычет будет также распределен между всеми владельцами помещения. При этом размер возврата зависит от величины доли гражданина.

Как и при стандартном приобретении недвижимости, максимальной суммой, с которой может быть начислен вычет, является 2 млн. рублей.

Как оформить?

Для оформления налогового вычета потребуется собрать необходимый пакет документов и предоставить их в налоговый орган.

Далее потребуется подготовить декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ, и, вместе с заявлением с просьбой о выдаче денежной компенсации, предоставить бумаги в налоговое отделение.

Какие требуются документы?

Чтобы работники ФНС рассмотрели заявку на предоставление вычета, потребуется подготовить пакет документов.

Необходимо предоставить:

  1. Заявление о распределении вычета между долевыми собственниками. Необходимо, если супруги решают изменить размер возврата по своему усмотрению.
  2. Документы, подтверждающие факт внесения денег.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Заявление с просьбой о предоставлении вычета.

Образец заявления на предоставление налогового вычета здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Причины отказа

В некоторых случаях гражданину может быть отказано в просьбе о получении вычета. Подобное решение будет принято, если:

  • заявитель не является плательщиком подоходного налога или временно не вносит его в казну государства;
  • имущество было куплено с помощью субсидий или на средства работодателя;
  • бумаги предоставлены не в полном объеме;
  • помещение еще не построено;
  • приобретение жилплощади осуществляется у взаимозависимого лица;
  • право на вычет было использовано ранее.

Эксперты советуют предварительно удостовериться в возможности получения льготы. Это защитит гражданина от бесполезной траты времени на подготовку необходимых бумаг.

Вычет ндфл при приобретении квартиры в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Чтобы государство возвратило часть денежных средств, нужно:

  1. Заполнить налоговую декларацию.
  2. Получить справку 2-НДФЛ.
  3. Подготовить пакет необходимой документации.
  4. Передать документы в налоговую службу.

Получить удержание можно и через работодателя. Для этого потребуется оформить заявление, дополнить его необходимой документацией и отправить в налоговый орган. Рассмотрение заявки осуществляется в течение 30 дней.

Если все бумаги заполнены в соответствии с правилами и человеку действительно полагается налоговый вычет, работодателю заявителя направляется соответствующее уведомление. Получив бумагу, компания перестает удерживать НДФЛ с заработной платы работника.

Привилегия будет действовать до конца текущего года. Направить декларацию в налоговую службу можно через портал Госуслуги.

Налоговый вычет при долевой собственности

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

  • Получение имущественного вычета за несовершеннолетних детей;
  • Особенности получения имущественного вычета супругами;

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета).
В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года.

Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб.
больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку).

Долевая собственность

  • Важно Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности
  • Налоговый вычет при продаже доли в квартире
  • Налоговый вычет при покупке доли в квартире
  • Правила получения имущественного вычета при долевой собственности
  • Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность
  • Вычет по процентам с долевой собственности
  • Вычет при долевой собственности супругов
  • Вычет при долевой собственности детей
  • Документы для получения вычета при покупке квартиры в долевую собственность
  • Вычет по общей долевой стоимости: заполнение 3-НДФЛ

Заполнить 3-НДФЛ онлайн Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог.

Как получить налоговый вычета при долевой собственности в 2018 году

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получение вычета за несовершеннолетнего ребенка. СОДЕРЖАНИЕ:

  • Распределение вычета при общей долевой собственности
  • Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
  • Распределение вычета в пользу супруга
  • Имущественный вычет в декрете: долевая собственность
  • Вычет по ипотечным процентам
  • Список документов для оформления вычета

Распределение вычета при общей долевой собственности При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и семейные пары, выбирают общую долевую собственность: по совету неопытного риэлтора или же, чтобы избежать будущих конфликтов о том, кому принадлежит приобретенная недвижимость.

Возврат при общей долевой собственности

Маслецовы получат возврат НДФЛ следующим образом: В 2015 году (за саму квартиру, в размере долей):

  • Маслецов: 2 млн рублей * 0,5 (размер доли) *13% = 130 тысяч рублей
  • Маслецова: 2 млн рублей * 0,5 *13% = 130 тысяч рублей

Вычет по процентам в 2015 г.

у дочери и отца будет одинаковый и составит 0,5 * 300 тысяч рублей *13% = 19 500 рублей каждому.

В 2016 г. в связи с изменением пропорции по вычету по процентам Маслецов не получает ничего, а его дочь получает 350 тысяч *13% = 45 500 рублей.

Вычет при долевой собственности супругов По умолчанию приобретаемое супругами имущество признается их совместной собственностью, которой они владеют поровну.
Однако, брачный договор или договор купли-продажи имущества может определять иные пропорции владения имущества супругами.

Forbidden

Покупка недвижимости была осуществлена с использованием материнского капитала.

Внимание

На какую сумму вычета можно рассчитывать? Сумма материнского капитала будет вычтена из стоимости доли.

Можно ли получить вычет, если жилье было куплено в ипотеку? Да, такая возможность присутствует ⊕ Как получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку в 2018 году Оцените качество статьи.

6 видов налоговых вычетов при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности: порядок получения

Налоговый вычет при покупке квартиры – это налоговая льгота, предоставляемая налогоплательщикам РФ, в виде возврата 13% денежных средств, от стоимости приобретённой квартиры.

При получении обозначенных льгот учитываются многообразные юридические факторы и обстоятельства заключения и регистрации гражданского договора купли-продажи. Поэтому иногда возникают ограничения или прекращение процедуры выплат, основанные на правилах и положениях законодательства.

Предоставляется на основании норм законодательства:

  • Федерального закона № 212-ФЗ, от 23.07.13 г.;
  • статьи 220 НК РФ.

Главное ограничение касается географического положения приобретённого объекта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-31. Это быстро и бесплатно!

Если таковой расположен за пределами территории России – имущественная сделка не допускает оформления льготы.

Статья 217 НК РФ указывает на недопустимость начисления налогового вычета покупателю, если имущественная сделка заключалась между близкими родственниками.

Совет!

На основании статьи 35 СК РФ близкородственными считаются отношения между родителями и детьми, братьями и сёстрами. При этом отношения равно распространяются на усыновителей и усыновлённых детей, а братья и сёстры могут относиться к полнородному и неполнородному родству.

Отдельной темой рассматриваются имущественные сделки между бабушками (дедушками) и внуками. Государство так же склонно считать таковых близкими родственниками в имущественных отношениях, так как их вещные права наиболее часто подлежат преемственности.

Покупка жилья не должна быть средством обогащения граждан за счёт подобных манипуляций с недвижимостью.

Если сделка имеет фактическую природу, что не может сниматься со счетов, то для получения возврата требуется юридически разорвать близкородственную взаимозависимость.

Например, гражданин может продать квартиру не собственной дочери, а её мужу – своему зятю, с обязательным предоставлением расписки за получение соразмерной суммы денег. В этом случае сделка отражает основные юридические критерии и покупатель вправе претендовать на налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры безработным и несовершеннолетним собственникам

В данном контексте рассматриваются граждане не трудоустроенные официально, в том числе:

Так как эта категория граждан не уплачивает налоги, то она не имеет ресурса, из которого производится вычет (ст.220 НК).

Для того чтобы оформить обозначенные льготы по возврату, им необходимо официально оформить трудовые отношения, предусматривающие уплату налога работодателем. То же касается лиц, работающих за рубежом. Только после их официального оформления в России, допускается начисление возврата.

Проработав в течение одного налогового периода, покупатели жилья вправе притязать на возврат 13% его стоимости.

Последующие периоды станут пополнять бюджет налогоплательщика ежегодными или ежемесячными поступлениями денежных средств.

Кроме этого, не работающие пенсионеры вправе перенести налоговый вычет на три года вперёд, если этот период были задействованы в трудовых отношениях. То же допускается лицам, поступившим на очную форму обучения, но ранее работавшим официально.

Если недвижимость куплена несовершеннолетнему ребёнку, допускается оформить налоговый вычет супругам, при условии, что он не оформлял его ранее. Так же допустимо оставить данные средства не использованными.

По достижении восемнадцати лет, после официального трудоустройства, собственник помещения сможет распорядиться своими законными полномочиями по усмотрению.

Срок давности и правило разового использования налогового вычета при покупке недвижимости

Ныне действующее законодательство не регламентирует срока давности для получения налогового вычета при покупке недвижимости.

Внесённые поправки (ФЗ-212) допускают распорядиться данным правом по усмотрению покупателя жилья, но не ранее, чем через один год после приобретения объекта. Временем приобретения считается дата, указанная в свидетельстве о собственности, выданном в Росреестре, при регистрации сделки.

Главное правило, которое недопустимо нарушать – уникальность данного прецедента. То есть воспользоваться им допустимо лишь один раз в течение жизни.

Если при использовании возврата сумма не исчерпана – она может перейти на следующую покупку недвижимости в соразмерном объёме.

При оформлении помещения в долевую собственность, каждый правообладатель доли оформляет вычет:

  • соразмерно объёму полученной доли;
  • в соответствии со степенью правоспособности.

Если один из совладельцев не имеет права на оформление налоговых льгот, его право аннулируется до момента восстановления обозначенной правоспособности. Иным сособственникам оно не передаётся.

Исключение составляют:

  • супруги;
  • родители несовершеннолетних детей.

В данных случаях оформление опирается на нормы статьи 35 СК РФ, по ходатайству собственника доли, передающего полномочия. Но оно не отменяет регламента законодательства, согласно которому уполномоченный на получение имущественного возврата субъект, не использовал или не исчерпал полностью данное право.

Супруги получают солидарные полномочия по условиям брака, по умолчанию, независимо от того, на кого оформлена квартира.

Они вправе распорядиться объёмом получаемых льгот по усмотрению. Например – установить объём получения вычета одним из супругов, или разделить его по усмотрению. То же касается лиц, оформивших собственность без выдела долей.

Долевое участие в инвестировании новостройки существенно отличается от иных прецедентов долевого владения.

На начальном этапе, до ввода объекта в эксплуатацию, участники владеют виртуальным объектом, не имеющим фактического материального воплощения. Такой вид полномочий не предусматривает возникновения налоговых правоотношений.

То же касается передачи полномочий по переуступке, при оформлении договора цессии. Право притязания на вычет возникает только после официального оформления квартиры.

Для этого новостройка проходит приёмку, что удостоверяется актом. Квартира собственника так же принимается актом, что предусматривает заселение граждан. Независимо от того, уплачена ли стоимость квартиры – компании застройщику, подача заявления на возврат допустима только после регистрации права собственности в Росреестре.

Если застройщик не представил правообладателям данные полномочия, целесообразно обратиться за разрешением на оформление собственности в суд.

Только после получения свидетельства из Росреестра, можно собирать документацию на получение налоговых льгот.

Если жильё приобретено по совокупности жилищных сертификатов, средств от материнского капитала и иных льготных программ, предоставленных гражданам государством и муниципалитетом региона – вычет не производится. Причина в том, что данные средства не облагаются налогом, что не допускает его изъятия из ресурса ФНС.

По преимуществу средства, полученные от сертификатов, лишь частично погашают стоимость помещения. В таком случае все доходы, полученные по субсидии и сертификатам, вычитаются из указанной в договоре цены объекта.

Остаток после их вычета допускается использовать как базис для начисления возврата. Эта сумма рассчитывается и оформляется по стандартным нормативам, установленным налоговым законодательствам. В её отношении сохраняются все предусмотренные правила расчётов и выплат.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры

Оформление документации происходит в региональном отделении налоговой инспекции по месту расположения приобретённого жилья или по месту проживания собственника, если объект находится за пределами населённого пункта.

Допускается передача заявления и пакета документации:

  • при личном обращении;
  • по почте, заказным письмом.

Заявление пишется на имя начальника регионального отделения ФНС и подаётся уполномоченному лицу. Рассмотрение заявки продолжается до трёх месяцев, после чего следует разрешение на получение возврата или отказ.

Решение принимается на основании проверки представленной заявителем документации и сведений о правоспособности заявителя, которые входят в информационный банк ФНС.

К заявлению прилагаются следующие документы:

  • гражданский паспорт;
  • копия купчей или ДДУ (иные договоры) – зарегистрированные в Росреестре;
  • свидетельство о праве собственности;
  • налоговая декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
  • справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ.

При пересылке снимаются ксерокопии:

  • с паспортов;
  • договоров имущественной сделки;
  • свидетельства о собственности.

Ксерокопии удостоверяют нотариально, а остальная документация представляется в оригиналах. Так же при пересылке требуется проверить, чтобы в заявление были внесены телефоны для обратной связи и адрес, по которому будет отправлено официальное уведомление о принятом решении.

Если при проверке документации обнаружатся устранимые недочёты – собственника известят о требованиях дополнительного представления сведений и иного. При неустранимых недочётах, которые опираются на нарушение регламента применения данного права – передаётся официальный отказ, который допустимо оспорить только в суде, в десятидневный срок после его получения.

Приём заявления и налоговой декларации прекращается 30 апреля каждого года.

Собственнику имущества возвращается соразмерный процент от стоимости объекта, не превышающего 2 миллионов рублей. При ипотеке объём возврата допускает увеличения, с учётом дополнительных трат, связанных с процентом по кредиту (см. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку).

Совет!

Независимо от цены объекта, указанной в договоре имущественной сделки, на которую ориентируется начисление, максимальная сумма не может превышаться. Например, если квартира оценена в 2 миллиона или выше – максимальные начисления допускают получения собственником 260 тысяч рублей. Исключение – оформление ипотеки.

Квартиры стоимостью ниже двух миллионов, допускают соразмерного начисления – 13% цены, указанной в договоре.

Например, приобретённая за 1 миллион рублей квартира, предоставила возможность получения налогового вычета в сумме 130 тысяч.

Так как предусмотренный законодательством объём этой суммой не исчерпывается, собственник сможет притязать на его получение вторично, но в размере,  не превышающем суммы возврата, то есть – 130 тысяч рублей с одного миллиона от стоимости недвижимости. При этом цена приобретаемого вторично объекта, так же не имеет никакого значения.

Если же цена недвижимости существенно выше двух миллионов, остаток аннулируется или допускается к передаче супругу или иному сособственнику.

Например, купленная супругами в совместное владение жилплощадь, может иметь различные варианты распределения объёмов возврата:

  • муж – 10%, жена – 90%;
  • муж – 20%, жена 80%;
  • муж – 30%, жена – 70%;
  • муж – 40%, жена – 60%;
  • в обратной пропорции;
  • в равных объёмах.

Распределение по усмотрению допускается, когда не зарегистрировано выделение долей.

При использовании средств от сертификатов и субсидий, предоставленная государством или муниципалитетом материальная помощь, вычитается из стоимости жилья.

Например, однокомнатная квартира куплена за 1 800 000 руб.

При покупке использовались:

  • средства материнского капитала в размере 400 тысяч;
  • жилищный сертификат «молодая семья», стоимостью 700 тысяч.

Сумма совокупных субсидий составляет 1 миллион 100 тысяч, которые потребуется вычесть из общей стоимости объекта. Соответственно вычету подлежит только 700 тысяч рублей, что составит 91 000 руб., которые получит молодая семья соразмерными порциями. Остальные деньги останутся в резерве и допускают повторного оформления.

Деньги возвращаются соразмерно сумме налога, совокупно уплаченной гражданином в течение одного налогового периода, соответствующего одному календарному году. Если гражданин уплачивал ежемесячно по 3 тысячи рублей в фонд государства, то совокупный вычет из заработанных средств составил 36 тысяч рублей в год.

Эта сумма отразится в справке, выданной бухгалтерией по форме 2-НДФЛ.  В последующем налоговом периоде будет возвращено ровно 36 тысяч.

Таким образом, возврат будет рассчитываться ежегодно, до полного погашения суммы, указанной к начислению.

Лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегестрированное в качестве ИП, рассматривается в роли претендента на получение вычета, при условии:

  • официальной регистрации;
  • уплаты налога в размере 13%;
  • не использования ранее данной льготы.

ИП – налогоплательщики по специальным режимам, таким как УСН, ЕНВД, ЕСХН и иным, правом вычета воспользоваться не могут.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: